Ulga termomodernizacyjna – kto może z niej skorzystać i jak ją rozliczyć?

Rosnące koszty energii sprawiają, że coraz więcej właścicieli domów szuka sposobów na ograniczenie strat ciepła i zmniejszenie rachunków. Jednym z najskuteczniejszych rozwiązań jest przeprowadzenie prac termomodernizacyjnych, które poprawiają efektywność energetyczną budynku. Warto jednak wiedzieć, że część poniesionych wydatków można odzyskać dzięki uldze termomodernizacyjnej. Choć sama idea wydaje się prosta, zwykle pojawia się wiele pytań dotyczących zasad, limitów i rozliczenia. W tym artykule wyjaśniamy krok po kroku, na czym polega ulga termomodernizacyjna, kto może z niej skorzystać oraz jak poprawnie rozliczyć ją w zeznaniu podatkowym.

Co to jest ulga termomodernizacyjna i na czym polega?

Ulga termomodernizacyjna to rozwiązanie podatkowe, które pozwala odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na poprawę efektywności energetycznej istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego. W praktyce oznacza to, że inwestując w ocieplenie domu czy inne działania ograniczające straty ciepła, można obniżyć swój podatek dochodowy. Mechanizm działania jest stosunkowo prosty – ponosimy koszty, dokumentujemy je fakturami, a następnie wykazujemy je w zeznaniu rocznym, zmniejszając podstawę opodatkowania.

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać osoby fizyczne będące właścicielami lub współwłaścicielami budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Istotnym warunkiem jest jednak fakt, że budynek już istnieje i został oddany do użytkowania. Ulga nie obejmuje inwestycji realizowanych na etapie budowy domu. Z rozwiązania tego mogą korzystać podatnicy rozliczający się według skali podatkowej, podatku liniowego oraz ryczałtu, co sprawia, że jest ona dostępna dla szerokiej grupy osób.

Jakie warunki trzeba spełnić, by skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w zeznaniu podatkowym za 2025 rok?

Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej konieczne jest spełnienie kilku warunków określonych w przepisach: 

• Przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w ciągu trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. 
• Wszystkie koszty muszą być odpowiednio udokumentowane fakturami VAT wystawionymi na podatnika. 
• Odliczeniu podlegają wyłącznie te wydatki, które nie zostały sfinansowane lub zwrócone z innych źródeł, takich jak dotacje czy programy wsparcia. 

Jakie wydatki obejmuje ulga termomodernizacyjna?

Zakres wydatków objętych ulgą jest ściśle określony i dotyczy przede wszystkim działań poprawiających efektywność energetyczną budynku. W praktyce najczęściej są to koszty związane z ociepleniem ścian zewnętrznych (zobacz), dachów, stropów oraz fundamentów (sprawdź), a także wymianą stolarki okiennej i drzwiowej na bardziej energooszczędną. Do odliczenia kwalifikują się również wydatki na materiały izolacyjne oraz usługi związane z ich montażem (zajrzyj tutaj i tutaj). Kluczowe jest, aby poniesione koszty miały bezpośredni wpływ na ograniczenie strat ciepła i poprawę parametrów energetycznych budynku.

Czego nie można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Nie wszystkie wydatki ponoszone podczas remontu domu mogą zostać objęte ulgą. Wyłączone są przede wszystkim koszty, które nie mają związku z poprawą efektywności energetycznej, takie jak prace o charakterze estetycznym czy zakup wyposażenia wnętrz. Nie można również odliczyć wydatków, które nie zostały udokumentowane fakturą VAT. Warto pamiętać, że katalog kosztów kwalifikowanych jest zamknięty, dlatego przed rozpoczęciem inwestycji dobrze jest upewnić się, czy planowane działania będą mogły zostać uwzględnione w rozliczeniu.

Ile wynosi maksymalna kwota ulgi termomodernizacyjnej w rozliczeniu za 2025?

Maksymalna kwota odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł na jednego podatnika. W przypadku małżonków oznacza to możliwość odliczenia nawet 106 000 zł, o ile oboje ponoszą wydatki i spełniają warunki skorzystania z ulgi. Limit ten dotyczy wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych, a nie jednej konkretnej inwestycji.

Jeżeli wysokość dochodu w danym roku nie pozwala na pełne wykorzystanie ulgi, podatnik ma możliwość rozliczania jej w kolejnych latach. Przepisy przewidują na to maksymalnie sześć lat, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Dzięki temu nawet większe inwestycje mogą zostać w pełni uwzględnione w rozliczeniach podatkowych.

Jak rozliczyć ulgę termomodernizacyjną w PIT?

Rozliczenie ulgi odbywa się poprzez wykazanie poniesionych wydatków w odpowiednim załączniku do zeznania rocznego. Podatnik powinien zsumować koszty kwalifikowane, a następnie wpisać je w formularzu PIT/O, który dołącza się do właściwego zeznania podatkowego. Same faktury nie są składane razem z deklaracją, jednak należy je przechowywać na wypadek ewentualnej kontroli ze strony Urzędu Skarbowego.

Ulga termomodernizacyjna może być łączona z innymi formami wsparcia, jednak należy pamiętać o tym, że odliczeniu podlegają wyłącznie te wydatki, które zostały pokryte ze środków własnych podatnika. Jeśli część inwestycji została sfinansowana z dotacji, to nie można jej uwzględnić w uldze. 

Ulga termoizolacyjna – korzyści (nie tylko) finansowe

Ulga termomodernizacyjna to realna korzyść finansowa dla osób, które inwestują w poprawę efektywności energetycznej swojego domu. Dzięki niej można znacząco obniżyć koszty podatkowe, a jednocześnie zwiększyć komfort użytkowania budynku i ograniczyć wydatki na ogrzewanie. To rozwiązanie, które łączy ekologię z oszczędnością. Więcej na ten temat dowiesz się na przykład z naszego wpisu Ciepły dom ze styropianem Arsanit - sprawdź opinie i parametry

Jeżeli planujesz ocieplenie domu lub inne prace termomodernizacyjne, warto postawić na sprawdzone materiały wysokiej jakości. W sklepie online izolacjeGT znajdziesz szeroki wybór produktów izolacyjnych, które pomogą Ci skutecznie przeprowadzić inwestycję i w pełni wykorzystać możliwości, jakie daje ulga termomodernizacyjna.